الضرايب والمصاريف الدورية للشركات المحدودة

ضرائب الشركات في تركيا اخر تحديث: 08-10-2026

ضرائب الشركات في تركيا

عند تأسيس شركة محدودة المسؤولية (Limited Şirket) في تركيا، لا تقتصر تكلفة الشركة على رأس المال أو رسوم التأسيس. فحتى الشركة التي لا تحقق مبيعات أو أرباحًا قد تكون مطالبة بتقديم إقرارات دورية، ودفع بعض الرسوم والضرائب، وتحمل تكاليف المحاسبة والضمان الاجتماعي بحسب وضع الشركاء والمديرين.

لذلك من المهم التفريق بين ثلاثة أنواع من التكاليف:

• رسوم وضريبة طابع مرتبطة بالإقرارات: تدفع عند تقديم بعض الإقرارات، حتى عندما لا تكون هناك ضريبة فعلية مستحقة على النشاط.
• المصاريف الدورية: مثل أتعاب المحاسب والضمان الاجتماعي للشريك الخاضع لـ Bağ-Kur.
• الضرائب المرتبطة بالنشاط: مثل ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة والضرائب المقتطعة، والتي تختلف بحسب العمليات والأرباح والموظفين.

1. ضريبة الطابع على الإقرارات الضريبية في تركيا لعام 2026

من أهم النقاط التي يجب الانتباه إليها أن المبالغ التالية ليست “ضريبة على الأرباح”، وإنما هي Damga Vergisi تفرض على تقديم بعض الإقرارات الضريبية وفق المبالغ المحددة لعام 2026.

هذه المبالغ واردة في جدول ضريبة الطابع الرسمي الصادر عن Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) لعام 2026.

2. كم تبلغ ضريبة الطابع السنوية لشركة LTD؟

لا يوجد رقم واحد ينطبق على جميع الشركات؛ لأن عدد الإقرارات التي تقدمها الشركة يختلف بحسب وضعها الضريبي ووجود موظفين أو التزامات استقطاع وغيرها من العوامل.

فمثلًا، إذا افترضنا شركة محدودة لديها:

• إقرار KDV شهريًا.
• إقرار Kurum Geçici Vergi أربع مرات في السنة.
• إقرار Kurumlar Vergisi مرة واحدة سنويًا.

فإن الحساب التقريبي لضريبة الطابع لهذه الإقرارات الثلاثة يكون:

أي ما يعادل متوسطًا حسابيًا يقارب 1,188.48 TL شهريًا، مع ملاحظة أن الدفع الفعلي لا يتم بهذا الشكل شهريًا؛ وإنما بحسب مواعيد الإقرارات.

أما إذا كانت الشركة ملزمة أيضًا بتقديم Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi، فتضاف ضريبة الطابع الخاصة بهذا الإقرار وفق عدد مرات تقديمه.

3. هل الشركة التي لا تبيع شيئًا تدفع ضرائب؟

يجب هنا التمييز بين تقديم الإقرار وبين وجود ضريبة فعلية على النشاط.

قد تكون الشركة مطالبة بتقديم بعض الإقرارات الدورية حتى عندما لا تحقق مبيعات أو أرباحًا، وبالتالي قد تظهر عليها ضريبة طابع مرتبطة بالإقرار، في حين أن الضريبة المبنية على الربح أو قيمة المبيعات قد تكون صفرًا في تلك الفترة بحسب الحالة.

لذلك فإن عبارة “لا توجد مبيعات = لا توجد أي تكلفة ضريبية” غير دقيقة.

4. Bağ-Kur للشريك في الشركة المحدودة لعام 2026

من أهم المصاريف التي يجب الانتباه إليها بالنسبة لبعض الشركاء هو التأمين الاجتماعي ضمن 4/1-b (Bağ-Kur).

وفق بيانات مؤسسة الضمان الاجتماعي التركية (SGK)، فإن الحد الأدنى الشهري في عام 2026 هو:

ويشترط للاستفادة من خصم الـ5 نقاط استيفاء الشروط المتعلقة بالسداد وعدم وجود الديون التي تمنع الاستفادة من الخصم. وتوضح SGK أن الأرقام أعلاه محسوبة على الحد الأدنى للأجر الخاضع للتأمين لعام 2026، والبالغ 33,030 TL.

لكن لا ينبغي القول إن كل شريك في كل شركة LTD سيدفع Bağ-Kur بالضرورة؛ إذ يجب النظر إلى وضعه التأميني والقانوني وتداخل حالات التأمين المختلفة.

5. أتعاب المحاسب القانوني (Mali Müşavir) في عام 2026

تحتاج الشركات المحدودة إلى تنظيم حساباتها وإقراراتها الضريبية وفق النظام المحاسبي التركي، ولذلك فإن أتعاب Serbest Muhasebeci Mali Müşavir (SMMM) تمثل عادةً أحد المصاريف الشهرية الأساسية.

لكن لا توجد قيمة واحدة يمكن اعتبارها “سعر المحاسب لكل الشركات المحدودة”. فتعرفة 2026 تعتمد على عوامل من بينها:

• المدينة ومجموعة الولاية ضمن التعرفة.
• نوع النشاط.
• حجم الشركة والبيانات المحاسبية.
• عدد الفواتير والمعاملات.
• وجود موظفين.
• وجود فروع أو عمليات تجارة خارجية.
• الخدمات الإضافية المطلوبة من مكتب المحاسبة.

وتحدد تعرفة TÜRMOB لعام 2026 الحدود الدنيا لأتعاب خدمات مسك الدفاتر والخدمات المحاسبية، مع وجود زيادات أو تخفيضات محددة لبعض الحالات. لذلك فإن السعر المتفق عليه مع المحاسب قد يكون أعلى من الحد الأدنى الرسمي بحسب طبيعة الشركة وحجم العمل.

6. هل توجد رسوم سنوية ثابتة لتصديق الدفاتر؟

هذه النقطة تحتاج إلى توضيح لأن النظام المحاسبي التركي شهد توسعًا في استخدام الدفاتر الإلكترونية.

لا يصح وضع رقم ثابت مثل 3,900 أو 5,100 TL على أنه “رسوم تصديق دفاتر كل شركة LTD في 2026″، لأن التكلفة تختلف بحسب نوع الدفاتر والإجراء المطلوب، كما أن بعض الدفاتر أصبحت تخضع لنظام إلكتروني وفق القواعد المعمول بها.

وبالنسبة للشركات المحدودة التي يتم تسجيلها في السجل التجاري ابتداءً من عام 2026، توجد التزامات تتعلق بالدفاتر التجارية الإلكترونية، وفق التنظيمات الخاصة بـ Elektronik Ticari Defter Sistemi.

7. ضريبة الشركات (Kurumlar Vergisi) في تركيا لعام 2026

بالنسبة إلى الشركات الخاضعة للمعدل العام، تبلغ نسبة Kurumlar Vergisi 25% لعام 2026.

وتُحسب ضريبة الشركات على الوعاء الضريبي وفق قواعد قانون ضريبة الشركات، وليس ببساطة على إجمالي المبيعات. ولذلك فإن وجود مبيعات لا يعني تلقائيًا دفع 25% من قيمة المبيعات؛ بل يتم تحديد الوعاء الضريبي وفق الإيرادات والمصاريف والخصومات والاستثناءات والقواعد الضريبية المطبقة.

وتؤكد إدارة الإيرادات التركية أن المعدل العام لعامي 2025 و2026 هو 25% للمكلفين غير المشمولين بالمعدلات الخاصة.

8. الضريبة الدنيا على الشركات (Asgari Kurumlar Vergisi)

من المهم عدم الاكتفاء بذكر نسبة 25% فقط عند الحديث عن ضرائب الشركات في تركيا لعام 2026.

توجد أيضًا قواعد Asgari Kurumlar Vergisi، وبموجبها لا يجوز في الحالات الخاضعة لها أن تقل ضريبة الشركات المحسوبة عن 10% من الوعاء المحدد وفق القواعد الخاصة بهذه الضريبة، قبل بعض الخصومات والاستثناءات.

وفي المقابل، هناك استثناء مهم للشركات التي تبدأ نشاطها لأول مرة؛ إذ لا تطبق عليها أحكام الضريبة الدنيا خلال الثلاث سنوات الحسابية الأولى من بدء النشاط. فعلى سبيل المثال، الشركة التي تبدأ نشاطها في 2026 تكون خارج تطبيق هذه الضريبة خلال سنوات 2026 و2027 و2028 وفق القواعد المشار إليها في دليل GİB لعام 2026.

9. ضريبة القيمة المضافة (KDV)

ضريبة القيمة المضافة ليست ضريبة شهرية ثابتة على الشركة، وإنما تعتمد على العمليات الخاضعة للضريبة.

بشكل عام، يتم تحديد ضريبة KDV المستحقة من خلال مقارنة ضريبة القيمة المضافة المحسوبة على المبيعات بالضريبة القابلة للخصم وفق القواعد المطبقة على مشتريات الشركة.

وتوجد في تركيا عدة معدلات لضريبة القيمة المضافة بحسب نوع السلعة أو الخدمة، ومن بينها المعدلات العامة 20% و10% و1% وفق القوائم والأنشطة التي تحددها التشريعات.

10. ضريبة الاستقطاع عند توزيع أرباح الشركة

عندما تحقق الشركة أرباحًا وتقرر توزيع الأرباح على الشركاء الأفراد، يجب التمييز بين ضريبة الشركات التي تدفعها الشركة وبين الضريبة المتعلقة بتوزيع الأرباح على الشخص المستفيد.

يتم تطبيق استقطاع بنسبة 15% على توزيعات الأرباح وفق القواعد السارية، مع وجود قواعد إضافية تتعلق بإقرار الشخص الطبيعي المستفيد من الأرباح واحتساب الضريبة المقتطعة ضمن الضريبة المستحقة وفق شروط النظام الضريبي.

كما أن نصف توزيعات الأرباح من الشركات المقيمة في تركيا يكون مشمولًا بالإعفاء وفق القواعد الخاصة بدخل الشخص الطبيعي، مع مراعاة حدود الإقرار السنوية والظروف الأخرى للمكلف.

11. هل الشركة المحدودة مناسبة لمن يحقق أرباحًا مرتفعة؟

لا يمكن اختصار المقارنة بين الشركة المحدودة والشركة الفردية في جملة تقول إن LTD “أفضل دائمًا” بسبب نسبة 25%، لأن طريقة احتساب الضرائب والمصاريف والضمان الاجتماعي وتوزيع الأرباح تختلف بحسب هيكل النشاط ودخل صاحب العمل وطريقة استخدام الأرباح.

الميزة الواضحة للشركة المحدودة هي وجود معدل عام لضريبة الشركات يبلغ 25% في 2026 بالنسبة إلى الشركات المشمولة بالمعدل العام، لكن يجب عند التخطيط المالي حساب الضرائب على مستوى الشركة، ثم النظر بشكل منفصل إلى ما يحدث عند توزيع الأرباح على الشركاء.

12. مثال تقريبي لشركة LTD بدون مبيعات

إذا افترضنا شركة محدودة صغيرة لا تحقق مبيعات خلال فترة معينة، ولا يوجد لديها موظفون، ولا توجد لديها عمليات خاصة أو التزامات استقطاع إضافية، فقد تواجه على الأقل بعض المصاريف التالية بحسب وضعها:

13. الخلاصة: كم تحتاج الشركة المحدودة شهريًا من ضرائب الشركات في تركيا ؟

لا يوجد رقم واحد يمكن اعتباره “المصاريف الشهرية الثابتة لكل شركة LTD في تركيا”، لأن التكلفة تختلف بحسب وضع الشركة والشريك وعدد الإقرارات والموظفين وحجم النشاط.

لكن يمكن تقسيم الصورة المالية إلى:

• ضريبة طابع على الإقرارات: تبدأ من الإقرارات التي تكون الشركة ملزمة بتقديمها، وتختلف حسب نوع الإقرار وعدد مرات تقديمه.
• Bağ-Kur: قد يصل الحد الأدنى لعام 2026 إلى 11,808.23 TL شهريًا، أو 10,156.73 TL عند الاستفادة من خصم 5 نقاط وفق الشروط.
• المحاسب SMMM: مصروف شهري تختلف قيمته حسب التعرفة والمدينة وحجم الشركة والخدمات المطلوبة.
• KDV: ليست مبلغًا ثابتًا؛ تعتمد على العمليات الخاضعة للضريبة والضريبة القابلة للخصم.
• Kurumlar Vergisi: المعدل العام 25% في 2026، مع ضرورة مراعاة قواعد الضريبة الدنيا على الشركات في الحالات التي تنطبق عليها.
• توزيع الأرباح: يخضع لقواعد ضريبية منفصلة عن ضريبة الشركات، ومنها استقطاع 15% عند التوزيع وفق القواعد الحالية.

الخلاصة الأهم: تأسيس شركة LTD في تركيا لا يعني أن الشركة لن تتحمل أي تكاليف إذا لم تحقق مبيعات. حتى الشركة غير النشطة قد تكون لديها التزامات إقرار ومحاسبة وضمان اجتماعي بحسب وضعها. ولذلك يجب عند إعداد ميزانية الشركة النظر إلى المصاريف الشهرية + الإقرارات الدورية + المصاريف السنوية + الضرائب المرتبطة بالأرباح والنشاط كلٌ على حدة، بدل جمعها تحت مسمى “ضريبة ثابتة”.