الضرائب والمصاريف الدورية للشركات المحدودة في تركيا 2026

آخر تحديث: 30-10-2026

لفهم التكلفة الفعلية، من المهم التفريق بين ثلاثة أنواع من الالتزامات:

• ضريبة الطابع على الإقرارات: مبالغ قد تستحق عند تقديم بعض الإقرارات، حتى عندما لا تكون هناك ضريبة فعلية على الأرباح.
• المصاريف الدورية: مثل أتعاب المحاسب القانوني، واشتراكات Bağ-Kur عندما تكون مستحقة على الشريك.
• الضرائب المرتبطة بالنشاط: مثل ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة والضرائب المقتطعة، وفق العمليات والوضع الضريبي للشركة.

1. ضريبة الطابع على الإقرارات الضريبية في تركيا لعام 2026

من المهم التمييز بين ضريبة الطابع (Damga Vergisi) وضريبة الأرباح. فالمبالغ الواردة في الجدول التالي تخص ضريبة الطابع على الإقرارات وفق الأرقام المذكورة في هذا الدليل، وليست ضريبة محسوبة على أرباح الشركة.

2. كم تبلغ ضريبة الطابع السنوية لشركة LTD؟

لا يوجد مبلغ سنوي واحد ينطبق على جميع الشركات المحدودة؛ إذ يعتمد الإجمالي على عدد الإقرارات التي تلتزم الشركة بتقديمها، ووجود موظفين، والتزامات الاستقطاع وغيرها من العوامل.

على سبيل المثال، إذا افترضنا أن الشركة تقدم إقرار KDV شهريًا، وإقرار الضريبة المؤقتة أربع مرات سنويًا، وإقرار ضريبة الشركات مرة واحدة سنويًا، فإن الحساب باستخدام المبالغ المذكورة في الجدول السابق يكون كالتالي:

يعادل هذا المجموع متوسطًا حسابيًا يقارب 1,188.48 TL شهريًا، لكن هذا المتوسط للتوضيح فقط؛ فالدفع الفعلي يرتبط بمواعيد الإقرارات، وليس بالضرورة دفعة شهرية موحدة.

وإذا كانت الشركة ملزمة أيضًا بتقديم إقرار Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi، فقد تضاف ضريبة الطابع الخاصة به بحسب الدورية وعدد مرات تقديمه.

3. هل تدفع الشركة ضرائب إذا لم تحقق مبيعات؟

يجب التمييز بين الالتزام بتقديم الإقرار وبين وجود ضريبة فعلية مستحقة على النشاط.

قد تكون الشركة مطالبة بتقديم بعض الإقرارات حتى عندما لا تحقق مبيعات أو أرباحًا خلال فترة معينة. وقد تترتب على تقديم الإقرار رسوم أو ضريبة طابع، بينما قد تكون الضريبة المحسوبة على الأرباح أو العمليات صفرًا، وفق طبيعة الإقرار والقواعد المطبقة.

4. اشتراكات Bağ-Kur للشريك في الشركة المحدودة لعام 2026

من المصاريف التي ينبغي فحصها اشتراكات الضمان الاجتماعي ضمن فئة 4/1-b (Bağ-Kur)، عندما تكون مستحقة على الشريك وفق وضعه التأميني والقانوني.

وفق بيانات مؤسسة الضمان الاجتماعي التركية (SGK)، وبناءً على الحد الأدنى للأجر الخاضع للتأمين لعام 2026 والبالغ 33,030 TL، فإن الحد الأدنى الشهري المذكور هو:

يتطلب الاستفادة من خصم الخمس نقاط استيفاء الشروط المتعلقة بالسداد وعدم وجود موانع أو ديون تؤثر في الأهلية للاستفادة من الخصم. ويمكن مراجعة تفاصيل الاشتراكات لدى مؤسسة الضمان الاجتماعي التركية (SGK).

لا يعني ذلك أن كل شريك في كل شركة محدودة يدفع Bağ-Kur بالضرورة؛ إذ يجب التحقق من وضعه التأميني والقانوني، وأي حالات تأمين أخرى قد تؤثر في الالتزام.

5. أتعاب المحاسب القانوني (Mali Müşavir) في عام 2026

تحتاج الشركات المحدودة إلى تنظيم الحسابات وتقديم الإقرارات المطلوبة، ولذلك تمثل أتعاب المحاسب القانوني Serbest Muhasebeci Mali Müşavir (SMMM) أحد المصاريف الدورية المهمة.

لا يوجد سعر واحد يصلح لجميع الشركات؛ إذ تختلف الأتعاب وفق عوامل متعددة، منها:

• المدينة ومجموعة الولاية ضمن التعرفة.
• نوع النشاط التجاري.
• حجم الشركة وعدد البيانات المحاسبية.
• عدد الفواتير والمعاملات.
• وجود موظفين أو فروع.
• عمليات الاستيراد والتصدير والتجارة الخارجية.
• الخدمات الإضافية المطلوبة من مكتب المحاسبة.

تحدد تعرفة TÜRMOB لعام 2026 الحدود الدنيا لبعض خدمات المحاسبة ومسك الدفاتر، مع اختلاف التطبيق بحسب الحالة. لذلك ينبغي طلب عرض سعر مكتوب من المحاسب، وعدم اعتبار مبلغ واحد سعرًا ثابتًا لجميع الشركات.

6. هل توجد رسوم سنوية ثابتة لتصديق الدفاتر التجارية؟

لا يصح تعميم مبلغ واحد مثل 3,900 أو 5,100 TL باعتباره رسوم تصديق دفاتر كل شركة محدودة لعام 2026. فالتكلفة تعتمد على نوع الدفاتر والإجراء المطلوب والقواعد التي تنطبق على الشركة.

كما توسع استخدام الأنظمة الإلكترونية للدفاتر التجارية في تركيا. وبالنسبة إلى الشركات التي تخضع لنظام Elektronik Ticari Defter Sistemi، يجب التحقق من متطلبات النظام الإلكتروني والإجراءات ذات الصلة بدل افتراض أن جميع الشركات تتحمل رسوم تصديق تقليدية متطابقة.

7. ضريبة الشركات (Kurumlar Vergisi) في تركيا لعام 2026

يبلغ المعدل العام لضريبة الشركات في تركيا 25% للفترة الضريبية لعام 2026 بالنسبة إلى الشركات المشمولة بالمعدل العام. وتوجد معدلات خاصة لبعض القطاعات والأنشطة والحالات التي ينص عليها القانون.

تُحسب الضريبة على الوعاء الضريبي وفق القواعد القانونية، وليس ببساطة على إجمالي المبيعات. ولذلك لا تعني المبيعات بقيمة معينة أن الشركة ستدفع 25% من قيمتها؛ بل يجب احتساب الإيرادات والمصاريف المقبولة والخصومات والإعفاءات وأي أحكام خاصة تنطبق على الشركة.

8. الضريبة الدنيا على الشركات (Asgari Kurumlar Vergisi)

إلى جانب المعدل العام، توجد قواعد للضريبة الدنيا المحلية على الشركات. وبموجب القواعد المنطبقة، قد لا تقل الضريبة المحسوبة عن 10% من الوعاء المحدد وفق الأحكام الخاصة قبل بعض الخصومات والإعفاءات، مع مراعاة الاستثناءات القانونية.

توجد استثناءات للشركات التي تبدأ نشاطها لأول مرة؛ إذ لا تطبق عليها أحكام الضريبة الدنيا خلال السنوات الحسابية الثلاث الأولى من بدء النشاط، وفق الشروط والقواعد ذات الصلة. فعلى سبيل المثال، الشركة التي تبدأ نشاطها لأول مرة في 2026 تكون مستثناة خلال السنوات الحسابية 2026 و2027 و2028 إذا استوفت شروط الاستثناء.

يجب مراجعة دليل إدارة الإيرادات التركية (GİB) للتأكد من الوعاء والاستثناءات وطريقة التطبيق على الحالة الفعلية.

9. ضريبة القيمة المضافة (KDV)

ضريبة القيمة المضافة ليست مبلغًا شهريًا ثابتًا على الشركة؛ فهي ترتبط بالعمليات الخاضعة للضريبة، وبالفرق بين ضريبة القيمة المضافة المحسوبة على المبيعات والضريبة القابلة للخصم على المشتريات وفق القواعد المطبقة.

توجد في تركيا معدلات مختلفة لضريبة القيمة المضافة، من بينها المعدلات العامة 20% و10% و1% بحسب السلعة أو الخدمة والتصنيف القانوني الذي ينطبق عليها. لذلك يجب التأكد من المعدل الصحيح لكل عملية وعدم افتراض أن معدلًا واحدًا ينطبق على جميع أنشطة الشركة.

10. ضريبة الاستقطاع عند توزيع أرباح الشركة

عندما تحقق الشركة أرباحًا وتقرر توزيعها على الشركاء الأفراد، يجب التمييز بين ضريبة الشركات التي تتحملها الشركة وبين الضريبة التي قد ترتبط بتوزيعات الأرباح التي يتلقاها الشريك.

تُذكر نسبة 15% لاستقطاع توزيعات الأرباح وفق القواعد السارية، لكن يجب التحقق من النسبة النافذة وتاريخ التوزيع وصفة المستفيد وأي أحكام خاصة قبل اعتمادها على أنها تنطبق على كل الحالات.

وقد تنطبق قواعد إعفاء أو احتساب ضريبي على جزء من توزيعات الأرباح بالنسبة إلى الشخص الطبيعي المقيم، مع مراعاة حدود الإقرار السنوية وباقي شروط القانون الضريبي. لذلك ينبغي تقييم الضريبة على مستوى الشركة وعلى مستوى الشريك بصورة منفصلة.

11. هل الشركة المحدودة مناسبة لمن يحقق أرباحًا مرتفعة؟

لا يمكن القول إن الشركة المحدودة أفضل دائمًا من الشركة الفردية لمجرد اختلاف معدل الضريبة. فالمقارنة تعتمد على حجم الدخل، وطبيعة النشاط، والمصاريف المقبولة، والاشتراكات الاجتماعية، وطريقة سحب الأرباح أو توزيعها.

قد يكون المعدل العام لضريبة الشركات البالغ 25% في 2026 نقطة مهمة عند التخطيط المالي، لكنه ليس العامل الوحيد. ينبغي حساب التزامات الشركة أولًا، ثم دراسة ما يترتب على توزيع الأرباح أو تحويلها إلى الشركاء، إلى جانب التكاليف المحاسبية والإدارية.

12. مثال تقريبي لشركة LTD لا تحقق مبيعات

إذا افترضنا شركة محدودة صغيرة لا تحقق مبيعات خلال فترة معينة، ولا يوجد لديها موظفون، ولا توجد عمليات خاصة أو التزامات استقطاع إضافية، فقد تواجه بعض الالتزامات التالية وفق وضعها الفعلي:

13. الخلاصة: كم تحتاج الشركة المحدودة شهريًا في تركيا؟

لا يوجد رقم واحد يمكن اعتباره المصاريف الشهرية الثابتة لكل شركة محدودة في تركيا. فالتكلفة تتغير بحسب الإقرارات المطلوبة، ووضع الشريك التأميني، وأتعاب المحاسب، ووجود موظفين، وطبيعة نشاط الشركة.

تنويه: هذا المقال للتعريف العام ولا يُعد استشارة ضريبية أو محاسبية. قد تتغير المبالغ والتعرفة والقواعد القانونية، كما تختلف الالتزامات من شركة إلى أخرى. يجب التحقق من الجهات الرسمية ومحاسب قانوني مختص قبل اتخاذ قرارات مالية أو ضريبية.